副業報稅實務：小資分潤族的綜所稅申報全解

網路上大多數綜所稅攻略都是寫給單純領薪水的上班族：把扣繳憑單金額填進去、選標準扣除額、按確定送出。但如果你是靠聯盟行銷分潤、接案、週末兼差過活的小資副業族，這套流程幾乎解不了你真正的疑惑——我這筆分潤要填哪一欄、成本費用能不能扣、賺多少才要開始繳稅、平台沒幫我扣繳是不是就不用報？

這篇要補上這個缺口，用 113 年度（2026 年 5 月申報）財政部公告的免稅額、扣除額與課稅級距，把副業族最關心的事講清楚：免稅門檻怎麼算、分潤收入怎麼歸類申報、執行業務所得的成本費用怎麼減、什麼情況可以免辦申報。副業族的收入是零碎、跨平台、還常常帶著成本——你買器材、外包剪輯、付場地費，這些都可能從收入裡減掉再課稅。同一個賺 30 萬元的人，上班族跟接案族的報稅方式、可扣金額、最後稅負，可能天差地遠。

副業收入到底要不要報綜所稅？免稅≠免報

先把最根本的誤會解開：副業收入「要不要報」和「要不要繳稅」是兩件完全不同的事。

很多副業族的第一個念頭是「我賺這麼一點，應該免稅吧？那就不用報了」。這句話前半段可能對，後半段卻常常錯。免稅，指的是扣除各項免稅額、扣除額之後，你的所得淨額為零、算出來不用繳稅；免報，則是符合特定條件、法律允許你連申報動作都省下來。兩者的門檻不一樣，很多人明明免稅、卻不符合免報條件，或反過來，明明該報才能退稅、卻因為以為免稅就沒報，白白損失一筆退稅。

綜合所得稅的基本邏輯是「全年所得合併、隔年結算」。你一整年不論從哪裡賺到的所得——正職薪水、副業分潤、接案費、利息、租金——原則上都要在隔年 5 月加總起來申報。副業收入自然也在其中。它不會因為金額小、或平台沒扣繳，就自動從你的年度所得裡消失。

那什麼情況才真的可以不報？依規定，當你全年綜合所得總額扣除免稅額及標準扣除額後為零或負數，且沒有可退還的扣繳稅款、可扣抵稅額時，才符合免辦結算申報。這對「只有小額副業、又沒有其他大筆所得」的人常成立，但只要任何一筆收入被就源扣繳過稅款，通常還是得辦申報才能把多扣的稅退回來。所以最務實的做法不是糾結「要不要報」，而是直接把數字算一遍——多數小資副業族算完會發現報了也是零稅額，甚至還能退回一點被扣繳的稅款。

副業族的免稅門檻：9.7 萬＋13.1 萬＋21.8 萬怎麼疊

要判斷自己賺多少才要開始繳稅，得先看懂綜所稅的三層「扣除」怎麼疊上去。以 113 年度（2026 年 5 月申報）、單身且無扶養親屬者為例，財政部公告的金額如下：

第一層是免稅額，113 年度每人 9.7 萬元，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬則為 14.55 萬元。第二層是扣除額，可在標準扣除額與列舉扣除額之間二擇一：單身標準扣除額 13.1 萬元，有配偶者 26.2 萬元；若你的列舉項目（健保費、醫藥費、捐贈、房貸利息等）加總超過標準扣除額，才改用列舉。第三層是特別扣除額，其中最常見的薪資所得特別扣除額 113 年度為 21.8 萬元。

把這三層疊起來，就是你的「課稅門檻」。以單身、副業屬薪資性質者為例，理論上：

為什麼要特別強調這條界線？因為它直接改變數字。假設你的副業被歸為薪資（例如非所屬單位發的兼職薪資），單身者可用的扣除疊到 9.7＋13.1＋21.8＝44.6 萬元，全年薪資在這個範圍內、所得淨額為零就免稅。但若你的分潤被列為執行業務所得，就沒有那 21.8 萬元可用，改成用「收入減成本費用」的方式壓低所得——這是完全不同的路徑，下一節細講。

還要提醒：以上金額是 113 年度的公告值。免稅額、扣除額、課稅級距每年都可能依消費者物價指數上漲幅度調整，114 年度、115 年度的數字會再往上走。你在算自己哪一年的稅時，務必查該年度財政部公告，不要沿用舊數字，也不要把不同年度的金額混用。本文所有試算皆以 113 年度為基準示範。

分潤收入怎麼歸類？9A 執行業務所得 vs 其他所得

副業族報稅第一個要搞對的，是「這筆分潤到底算哪一類所得」。填錯類別，不只金額會錯，連能不能減成本費用都會跟著錯。

分潤、聯盟行銷、接案的收入，在綜所稅上最常落入兩類：執行業務所得（代號 9A）或其他所得（代號 9B）。你不用靠猜——付款單位在給付時通常會開立扣繳憑單或給付明細，上面會註明所得類別代號。報稅前把每一張憑單的代號核對一遍，就知道自己這一年各筆收入分別屬於哪一類。

兩類的差別，最關鍵的在「能不能減除成本費用」：

執行業務所得（9A）的好處，是你可以把賺這筆錢實際付出的成本費用先減掉，只就淨額課稅。這對「有成本」的副業族特別重要——一個接案設計師買軟體、外包插畫、付雲端費用，這些都可能從收入裡扣除。相對地，薪資所得走的是固定的薪資特別扣除額，不看你實際花了多少。

為什麼同一筆分潤有時被開 9A、有時 9B、甚至薪資？關鍵在付款單位怎麼看待你們的關係：認定你「獨立提供專業勞務、自負盈虧」多開 9A；非經常性、一次性給付可能列 9B；帶僱傭性質、受其指揮監督則可能當薪資。所以同樣做聯盟行銷，你在 A 平台被開 9A、B 平台被開 9B 都可能發生，不是誰算錯。

你能做的是報稅前逐張核對憑單代號——這不只影響「能不能減費用」，也影響你填在申報系統的哪一格，填錯輕則試算金額不對、重則被要求補正。

這裡也連動到另一條線：如果你的月銷售勞務衝過營業稅起徵點，付款方式與所得歸類還會再變一次——那牽涉到要不要辦稅籍、開統一發票、課營業稅。這條臨界點我們有專篇拆解，想把「執行業務所得 9A」跟「營業稅籍」的分界徹底搞懂，可以搭配閱讀分潤收入要繳稅嗎？執行業務所得 vs 營業稅籍拆解。那篇談所得稅與營業稅的分界，這篇補上 5 月綜所稅的結算實務，兩篇合起來才是副業族的完整地圖。

執行業務所得的成本費用怎麼扣？兩種方式比一比

執行業務所得（9A）最大的優勢，就是可以先減成本費用、再課稅。但「怎麼減」有兩種方式，選錯就多繳稅。

第一種是核實認列。你憑實際發生的成本費用單據——器材採購、外包費、場地租金、雲端訂閱、交通差旅等與業務直接相關的支出——逐筆核實減除。適合「實際費用很高」的人：如果你為了接案花了大把成本，核實認列能把所得壓得很低。代價是你得保留完整單據、做好帳，查核時要拿得出來。

第二種是適用費用標準。當你無法或不想提供完整帳證時，可以套用財政部各年度核定的「執行業務者費用標準」，依你的業別，以收入的一定比率推計費用。好處是不必逐筆提供單據、計算簡單；缺點是比率固定，若你的實際費用其實比標準比率高，用這個方式就吃虧。

1. 1先把這筆收入的所得類別確認清楚：看扣繳憑單代號，確定是執行業務所得（9A），才有減成本費用的空間。
2. 2盤點你這一年為了這項業務實際花的成本費用：器材、外包、場地、軟體訂閱、業務相關交通等，並確認單據是否齊全。
3. 3比較兩種方式：把「核實認列的費用金額」對上「該業別費用標準比率算出的金額」，取對你有利（費用較高）的那一種。
4. 4採核實者，保留所有成本費用單據備查；採費用標準者，確認自己適用的業別比率，依收入乘算後填入。
5. 5把減除成本費用後的所得淨額，併入綜合所得總額，再往下走免稅額、扣除額與級距的計算。

要提醒的是，成本費用必須與該業務「直接相關」且屬「必要」，不能把私人生活支出硬塞進來。核實認列彈性大、責任也大——認列了什麼就要能對應到單據與業務關聯。判斷要不要花力氣記帳有個基準：副業成本佔收入比例明顯高於該業別費用標準比率，核實認列省下的稅才值得你多做一份帳；反之幾乎沒成本（例如純知識型線上分潤），直接套費用標準往往更省事、甚至更有利。

另一個常見疑問是成本費用可否「跨年度」認列。原則上費用應歸屬於它實際發生、且與當年度收入相對應的年度，不能把今年支出挪到明年扣、也不能把去年單據補到今年。所以副業橫跨年底時，記得按「支出發生的年度」歸檔單據。

不同副業收入的稅負試算：113 年度級距怎麼套

講了這麼多門檻與扣除，不如直接用數字走一遍。以下用 113 年度五級課稅級距，示範單身、無扶養、副業屬執行業務所得的三種收入情境，看看實際稅負差多少。

先把 113 年度的課稅級距擺出來，這是算稅的最後一步依據：

算法是「所得淨額 × 稅率 − 累進差額」。注意最左欄是「所得淨額」，也就是已經扣掉免稅額、扣除額之後的數字，不是你的收入總額。這是副業族最容易看錯的地方：級距套的是淨額，不是收入。

我們用三位單身副業族示範，假設副業皆為執行業務所得、採費用標準減除後淨賺如下、且無其他所得：

• 小資族 A：副業年淨額（減費用後）30 萬元。
• 中階族 B：副業年淨額 60 萬元。
• 高階族 C：副業年淨額 120 萬元。

三人先各自減掉免稅額 9.7 萬與標準扣除額 13.1 萬（合計 22.8 萬），得到所得淨額，再套級距：

• A：300,000 − 228,000 = 72,000 元 → 落第一級 5%，應納稅約 3,600 元。
• B：600,000 − 228,000 = 372,000 元 → 落第一級 5%，應納稅約 18,600 元。
• C：1,200,000 − 228,000 = 972,000 元 → 落第二級 12%，應納稅約 71,340 元（972,000 × 12% − 41,300）。

從這張圖可以看到兩個重點。第一，副業淨額 30 萬、60 萬的人，稅負其實很輕，因為扣除後的淨額都還壓在 5% 首級之內。第二，稅率是「級距累進」，不是整筆跳級——C 雖然踩進 12% 那一級，也只有超過 59 萬的那一段適用 12%，前面 59 萬仍是 5%，這正是「累進差額」在做的事。別把「進到 12% 級距」誤會成整筆收入都課 12%。

成本費用能不能扣，對稅負影響有多大？

前面的試算是「已經減完費用」的淨額。這一節要單獨把「有沒有減成本費用」的差別拉出來看，你會發現這一步對副業族的稅負影響，往往比選標準或列舉扣除額還大。

假設一位接案者全年收入（未減費用）60 萬元，實際成本費用（器材、外包、場地）為 18 萬元。我們比較兩種處理：

• 情境甲（不減費用，全額當所得）：以 60 萬元為執行業務所得，減免稅額 9.7 萬與標準扣除額 13.1 萬後淨額 37.2 萬 → 5% → 應納稅約 18,600 元。
• 情境乙（核實減 18 萬費用）：執行業務所得先減 18 萬成本，剩 42 萬，再減 22.8 萬後淨額 19.2 萬 → 5% → 應納稅約 9,600 元。

差異很清楚：同一筆收入，因為「有沒有把成本費用減掉」，稅負差了約一半。這正是執行業務所得（9A）相較薪資所得的優勢——薪資只能用固定的薪資特別扣除額，執行業務所得卻能把真實成本反映進去。所以成本明顯的副業族若被開成 9A 其實不見得吃虧，關鍵只在於你有沒有把單據留好、費用算清楚。

核實認列 vs 費用標準：哪一種對你比較划算？

前面提過執行業務所得可以二擇一減除費用，這一節用一個更完整的實例，把「核實」與「費用標準」兩條路各走一遍，讓你看清楚選錯會差多少錢，也知道自己該選哪一邊。

先建立觀念：核實認列是「憑真實單據、實報實銷」，你花多少、能證明多少，就減多少；費用標準則是「不看你實際花多少，直接用財政部核定的業別費用率，以收入乘上一定百分比推計費用」。兩者是互斥的——同一類所得，你只能整批選一種方式，不能這筆用核實、那筆用標準去挑最有利的組合。所以決策點在於：你這一整類所得，用哪一種方式減出來的費用比較高，稅就繳得比較少。

我們用一位線上課程講師示範。假設她全年的執行業務收入（講師鐘點、線上課分潤）合計 80 萬元，實際與業務相關、且單據齊全的成本費用為 12 萬元（含錄影器材、剪輯外包、平台抽成、雲端空間）。再假設她所屬業別的費用標準率為 30%（此為示範用比率，實際比率每年每業別不同，須查財政部當年度核定的執行業務者費用標準）。

兩條路分別算：

• 走核實認列：收入 80 萬 − 實際費用 12 萬 = 執行業務所得 68 萬元。
• 走費用標準（假設 30%）：收入 80 萬 × 30% = 推計費用 24 萬 → 執行業務所得 80 萬 − 24 萬 = 56 萬元。

這個例子的結論可能跟直覺相反：她明明「實際只花了 12 萬」，但因為費用標準率推計出來的費用（24 萬）更高，改用費用標準反而讓所得少算了 12 萬元，稅自然更低。這說明一件事——費用標準不是「懶人版、比較吃虧」的選項，對「實際成本低於業別標準率」的人來說，它反而是合法少繳稅的捷徑，而且連單據都不用逐筆準備。

那什麼時候該選核實？答案正好相反：當你的實際費用「高於」費用標準率推計的金額時。舉例，如果同一位講師某年為了製作大型線上課，砸了 40 萬元成本（遠高於 30% 標準率推計的 24 萬），這時走核實認列，把 40 萬全減掉、所得只剩 40 萬，就比費用標準的 56 萬有利得多——前提是那 40 萬元每一筆都有真實單據、且與業務直接相關。

要再次提醒：上面的 30% 只是為了示範計算邏輯而假設的數字。執行業務者費用標準的比率，會依你的業別（設計、寫作、表演、講師、其他）而不同，且財政部每年可能調整。實際報稅時，務必查該年度公告的「執行業務者費用標準」找到對應你業別的比率，不要沿用本文的示範值，也不要跨業別套用別人的比率。

夫妻合併申報：副業收入會被拉高稅率嗎？

如果你已婚，副業報稅還多一個變數：夫妻的所得原則上要「合併申報」。這對副業族的影響常被忽略，卻可能實實在在改變你那筆副業收入的邊際稅率。

先講制度：現行綜所稅規定，夫妻於同一年度結婚後，原則上須合併辦理結算申報，把雙方的各類所得合併計算。但為了避免「因為結婚、兩份所得相加被推進更高級距」而懲罰婚姻，稅法提供了幾種計稅方式讓你擇優適用——常見的是「薪資所得分開計稅」與「各類所得合併計稅」等方式，由申報系統自動幫你算出哪一種繳的稅最少，你採最有利的那種即可。

這對副業族的實際意義在於：你的副業所得，是疊在「夫妻合併」這個基礎上去看級距的。舉個對照：

• 情境一（你單身）：你副業淨額 60 萬，扣除後淨額 37.2 萬，整段落在 5% 首級。
• 情境二（你已婚、配偶另有較高薪資）：你的副業淨額可能是「疊在配偶所得之上」被檢視，若合併後總淨額已經跨過 59 萬的級距線，你這筆副業所得的「邊際部分」，就可能適用到 12% 而不是 5%。

不過別急著擔心。稅法設計的「分開計稅」機制，正是為了緩解這件事。以「薪資所得分開計稅」為例，系統會把夫妻其中一方的薪資單獨抽出來計稅、其餘所得合併，藉此避免兩份薪資直接相加被硬推上高級距。你要做的不是自己去挑方法，而是在申報系統裡讓它自動試算所有計稅方式、採最有利的那一種——現行的網路或手機申報都會替你比對。

要補充的是，夫妻合併申報還牽動「受扶養親屬」的認列——若你扶養子女、父母，他們的免稅額也併入申報表，進一步墊高扣除總額、降低所得淨額。所以家庭結構複雜的副業族，實際免稅門檻往往比單身示範數字高得多，「賺多少要繳稅」沒有一體適用的答案，最好把家庭完整資料丟進申報系統實際試算一次。

就源扣繳與申報義務：平台沒扣繳不等於免報

副業族最危險的一個誤會，是把「平台有沒有幫我扣繳」跟「我要不要報稅」畫上等號。這兩件事，其實各走各的。

就源扣繳，是付款單位在給你錢的時候，依規定先預扣一筆稅款、幫你繳給國稅局。它會不會發生，取決於這筆給付的性質與金額有沒有達到扣繳門檻。有些分潤平台單次給付達一定金額會扣繳、開扣繳憑單；有些單筆金額小、未達扣繳門檻，就不扣繳，只給你一張給付明細或什麼都沒給。這都很正常。

問題出在後半段：不少副業族看到「平台沒扣繳、沒給扣繳憑單」，就以為這筆收入「國稅局不知道、不用報」。這是錯的，而且風險很高。就源扣繳只是「先繳一部分」的機制，扣不扣繳，完全不改變這筆收入是你年度所得的事實。隔年 5 月結算時，不論當初有沒有被扣繳，你都要依實際收到的金額誠實併入申報。

那怎麼確認自己有哪些收入該報？最穩的方式，是在報稅期間善用財政部提供的所得資料查詢——透過綜所稅結算申報系統，可以查到當年度各扣繳單位申報給國稅局的你的所得資料。但要注意，「查得到的」不一定等於「全部」：未達扣繳門檻、未被申報的小額給付可能不在其中，這些仍是你的所得、仍要自行加計申報。查詢資料是對帳的起點，不是免責的終點。

副業族報稅前的自我檢查清單

把前面的重點收斂成一份可以照做的清單，報稅前走一遍，能避開多數副業族會踩的坑。

1. 1盤點全年副業收入來源：把所有平台、客戶的分潤與接案收入列出，逐筆記下金額與付款單位。
2. 2核對每一筆的所得類別：看扣繳憑單或給付明細上的代號，分清哪些是執行業務所得（9A）、其他所得（9B）、兼職薪資（50）。
3. 3整理成本費用單據：屬執行業務所得的部分，盤點實際成本，並比較核實認列與費用標準哪種有利。
4. 4用財政部查詢系統對帳：查當年度被申報的所得資料，補上未被扣繳、系統查不到的小額收入。
5. 5套用當年度免稅額與扣除額：確認自己適用的年度數字（本文示範為 113 年度），單身或有配偶、標準或列舉，逐項疊上去。
6. 6算出所得淨額並套級距：淨額 ×稅率 − 累進差額，得到應納稅額；若被扣繳過稅款，比對是否有退稅。
7. 7確認要不要辦申報：即使免稅，只要有可退的扣繳稅款，就辦申報把錢退回；符合免辦條件且無退稅可領者才可免報。

這份清單也提醒你：副業報稅的難點從來不在算術，而在歸類與對帳。把每筆收入的類別搞對、成本費用整理好、該加計的小額收入補齊，剩下的套公式其實只是把數字加加減減。如果你是第一年有副業收入、完全沒經驗，報稅期間國稅局提供免費臨櫃與電話諮詢，帶著整理好的憑單與成本單據請國稅局人員協助確認歸類與試算，比自己在網路上東拼西湊看似矛盾的資訊可靠得多。

副業報稅和補充保費、營業稅怎麼分工？

最後把副業族會碰到的三套制度攤開，讓你知道這篇講的是哪一塊、另外兩塊去哪看，避免混淆或重複處理。

副業收入最多會被三套制度「盯上」，但它們機關不同、門檻不同、時點不同：

這篇專講第一列的綜合所得稅結算實務。第二列的二代健保補充保費是拿到錢當下逐筆就源扣繳，是健保費、不是所得稅，被扣了也不能直接抵綜所稅稅額，單次給付門檻、費率與拆單邏輯見二代健保補充保費：分潤兼職族單次領錢的觸發點。第三列的營業稅看每月銷售勞務有沒有達起徵點，達標要辦稅籍、開統一發票、課營業稅，義務比補充保費那 2.11% 沉重得多，這條 5 萬元的臨界點與辦稅籍流程見執行業務所得 vs 營業稅籍的專篇。

不同副業型態的報稅差異：你屬於哪一種？

副業不是只有一種樣貌，不同型態的收入結構決定了報稅該注意的重點。把常見的幾種攤開對照，你會更快找到自己該對號入座的那一格：

純知識型分潤（聯盟行銷、線上課）幾乎沒實體成本，走費用標準常比核實有利，重點在跨平台加總與歸類；有明顯成本的接案型（設計、攝影、程式）成本佔比高，核實認列通常有利，重點在記帳與單據管理；兼職領薪型若被開成薪資（50），走薪資特別扣除額，重點在確認憑單金額；資產型被動收入（股利、利息、租金）各有申報與分開計稅方式，且往往同時觸發補充保費，重點在逐類確認計稅方式。

副業族最常犯的五個申報錯誤

把副業族實務上最常踩雷、也最容易被國稅局挑出來的幾個錯誤集中提醒一次，報稅前對照這張表檢查，能省下不少補稅與滯納金的麻煩。

常見問題

副業、分潤收入一定要報綜所稅嗎？金額很小也要報嗎？

原則上要。副業、分潤收入不論金額大小，隔年 5 月都屬於你的年度所得，要併入綜合所得稅結算申報。但「要申報」不等於「要繳稅」——扣掉免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額之後，所得淨額若為零或負數，就算報了也不用繳稅。只有在「全年所得未達課稅門檻、且沒有可退還的扣繳稅款」時，才符合免辦結算申報。多數小資副業族報了也是零稅額，甚至能退稅，別因為以為免稅就不報。

副業族一年可以賺多少才要開始繳稅？免稅門檻怎麼算？

以 113 年度單身、無扶養親屬者為例，免稅額 9.7 萬元、標準扣除額 13.1 萬元，若副業屬薪資性質還可再用薪資所得特別扣除額 21.8 萬元。三者相加，理論上全年所得在一定金額內、扣除後淨額為零就免稅。但分潤多屬執行業務所得或其他所得，不一定適用薪資特別扣除額，實際門檻要看你的所得歸類與可減除的成本費用。免稅額、扣除額每年依物價調整，務必以財政部當年度公告為準。

分潤收入在綜所稅要填哪一類？執行業務所得還是其他所得？

看付款單位開立的扣繳憑單或給付明細上的所得類別代號。分潤、接案常見列為執行業務所得（代號 9A）或其他所得（代號 9B）。執行業務所得可減除成本及必要費用後以餘額申報，其他所得則依實際情形。填錯類別會影響可減除的成本費用，報稅前務必核對每張憑單的類別代號，別憑印象填。

執行業務所得的成本費用怎麼扣？沒有單據也能扣嗎？

有兩種方式。一是核實認列，憑實際成本費用單據逐筆減除，適合費用高、單據齊全者。二是適用財政部各年度核定的執行業務者費用標準，依業別以收入一定比率推計費用，不必逐筆提供單據，但比率固定。能核實且實際費用高於標準比率者，核實較有利；平常沒留單據、成本又不高者，用費用標準較省事。報稅前兩種都算一次，取有利的填。

副業收入平台沒幫我扣繳，是不是就代表免申報？

不是。就源扣繳與申報義務是兩回事。平台是否扣繳，取決於單次給付有沒有達扣繳門檻與付款方式；未達門檻不扣繳很正常。但這筆收入在綜所稅上仍是你的年度所得，隔年 5 月仍要依實際收到的金額誠實併入申報。把「平台沒扣繳」誤會成「免申報」，是副業族最常見、也最容易被國稅局查到的錯誤。

副業族什麼情況可以免辦結算申報？

當你全年綜合所得總額，扣掉免稅額和標準扣除額後為零或負數，且沒有可退還的扣繳稅款、可扣抵稅額時，依法可免辦結算申報。多數只有小額副業、又無其他大筆所得的人會落在這個區間。但若你的收入曾被就源扣繳過稅款，即使免稅，通常還是要辦申報才能把那筆稅退回來——這種情況報比不報划算。

副業報稅時，補充保費、營業稅要一起處理嗎？

三者是各自獨立的制度，報稅時不會混在同一張表。綜所稅在 5 月結算全年所得；二代健保補充保費在你拿到錢當下逐筆扣繳，走不同路，見我們的二代健保專篇；營業稅則看月銷售勞務有沒有達 5 萬元起徵點，達標要辦稅籍、開發票，見執行業務所得與營業稅籍專篇。這篇專講 5 月綜所稅結算，另兩條線請延伸閱讀，避免重複處理或漏掉。

小結：先歸類、再減費用、後套級距

副業族要把 5 月綜所稅報對，記住三個步驟就夠：先把每筆收入「歸類」（是執行業務所得、其他所得，還是薪資）、再把執行業務所得的「成本費用減掉」、最後把淨額「套級距」算稅。

而最核心的心法只有一句——免稅不等於免報。副業收入原則上都要併入申報，但扣掉 113 年度免稅額 9.7 萬、單身標準扣除額 13.1 萬、以及可能適用的各項扣除後，多數小資副業族算出來是零稅額。真正該擔心的不是「報了要繳稅」，而是「不報而漏報被查」或「該退的稅沒退」。真正要花心思的，是把收入歸類正確、成本費用整理齊全，以及分清它跟二代健保補充保費、營業稅籍是三條各自獨立的線。

最後提醒一次：本文所有免稅額、扣除額、課稅級距皆以 113 年度（2026 年 5 月申報）財政部公告為示範，這些金額每年可能依物價指數調整，算自己哪一年的稅時務必查該年度官方公告，不要沿用舊值、也不要跨年度混用。